Ввоз и таможенные платежи

Расчет таможенных платежей для ввоза можно осуществить, воспользовавшись сервисом, выполняющим подобные операции автоматически.

В то же время необходимо помнить о том, что таможенное оформление автомобилей, которые физические лица ввозят для индивидуального пользования, облагаются следующими видами таможенных сборов:

• таможенные пошлины и налоги по единым ставкам
• таможенные сборы за таможенное оформление
• утилизационный сбор

Таможенные сборы за оформление на таможне

Согласно ТК ТС ставки и виды таможенных сборов учреждаются законодательством государств, являющихся членами таможенного союза.

В соответствии с положениями ТК РФ автомобили, которые ввозятся физическими лицами в РФ для личного пользования, рассматриваются в качестве товаров, а потому в ходе их оформления на таможне взимаются следующие ставки:

Таможенная стоимость (в рублях)	Ставка сборов (в рублях)
до 200 тыс. (включительно)	500
200 тыс. 01 коп. – 450 тыс.	1 000
450 тыс. 01 коп. –1200 тыс.	2 000
1 200 тыс. 01 коп. – 2500 тыс.	5 500
2 500 тыс. 01 коп. – 5000 тыс.	7 500
5 000 тыс. 01 коп. – 10000 тыс.	20 000
10 000 тыс. 01 коп. – 30000 тыс.	50 000
30 000 тыс. 01 коп. и выше	100 000
Мотоциклы	250

Ставки таможенных сборов за таможенное оформление утверждены Постановлением Правительства РФ «О ставках таможенных сборов за таможенные операции» N 863 от 28.12.2004.

В процессе таможенного оформления машин, которые не облагаются таможенными пошлинами или налогами (например при ввозе вынужденными переселенцами или беженцами) таможенное оформление происходит на бесплатных началах согласно письму ФТС РФ от 20.04.2005 N 01-06/12388 «О таможенных сборах за таможенное оформление».

Применение единых ставок налогов и пошлин

В случае, когда физические лица ввозят на таможенную территорию РФ автомобили для использования в личных целях, для них применяются общие ставки таможенных налогов и пошлин. Эти ставки устанавливаются Постановлением N 718 «Об утверждении положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования» Правительства РФ, принятым 29.11.2003 .

Величина единых ставок таможенных пошлин, налогов зависит от типа автомобиля, который может быть следующим:

• новое авто российского производства, приобретенное за рубежом;
• новое авто иностранного производства;
• б/у авто, произведенное за рубежом;
• б/у автомобиль произведенное в РФ.

Новые авто, произведенные за рубежом

К числу новых принято относить автомобили, которые были выпущены как максимум три года назад. В отношении таких машин единые ставки устанавливаются сообразно со стоимость автомобиля, а также (или) объемом его двигателя, измеряемом в кубических сантиметрах. О правилах применения налоговых ставок идет речь в приложении 5 к Соглашению.

Стоимость автомобиля	Единая ставка (в %) от таможенной стоимости либо в евро на 1 см3 рабочего объема двигателя
Не превышает эквивалента 8 500 евро	54%, минимум 2,5 Евро / 1 см3
Свыше 8 500, но не более 16 700 евро в эквиваленте	48%, минимум 3,5 Евро / 1 см3
Свыше 16 700, но не более 42 300 евро в эквиваленте	48%, минимум 5,5 Евро / 1 см3
Свыше 42 300, но не более 84500 евро в эквиваленте	48%, минимум 7,5 Евро / 1 см3
Свыше 84500, но не более 169 000 евро в эквиваленте	48%, минимум 15 Евро / 1 см3
Свыше 169 000 в эквиваленте	48%, минимум 20 Евро / см3

Под стоимостью, необходимой для правильного установления ставки пошлины, следует понимать цену по которой данное или аналогичное авто реализуется или выставляется на реализацию в стандартных организациях, занимающихся розничной торговлей. Для установления стоимости могут быть использованы данные от разработчиков машин, а в случае их отсутствия – информация из каталогов или сведения иностранных предпринимателей, специализирующихся на реализации автомобилей. Также источником осведомления могут выступить источники информации независимого характера, которые в своей оценки будут учитывать как дату выхода автомобиля в производство, так и особенности его комплектации.

Если стоимость транспортного средства указывается в иностранной валюте, она должна быть пересчитана согласно с указаниями ЦБ РФ, действующими на момент принятия декларации на таможне. Если в данном случае окажется, что стоимость автомобиля ниже, чем таможенная стоимость, сотрудники таможни обязаны использовать для определения ставки таможенную стоимость, которая была заявлена.

Новые автомобили, произведенные в РФ

В отношении автомобилей, которые выпущены менее трех лет назад или страной их выпуска является РФ, должна применяться единая ставка налогов и таможенных пошлин в размере 1 Евро на каждый кубический сантиметр рабочего объема двигателя.

Б/у автомобили, вне зависимости от страны происхождения (иностранного или отечественного производства)

Авто, бывшими в употреблении, называют те транспортные средства, которые были выпущены как минимум 3 года назад. Сообразно с годом выпуска они делятся на две группы:

1. Те, с момента производства которых прошло не менее 3, но не более 5 лет;
2. Те, которые были выпущены более 5 лет назад.

Автомобили, находившиеся в употреблении 3 года, максимум 5 лет

К данной категории можно отнести автомобили, которые находились в эксплуатации и были произведены как в пределах Российской Федерации, так и за рубежом минимум 3 и максимум 5 лет назад. В отношении подобных транспортных средств устанавливаются единые ставки, на которые оказывают влияние параметры двигателя, высчитанные в кубических сантиметрах. Выглядит это так:

Рабочий объем двигателя (в см3)	Единая ставка (Евро/1 см3)
Не превышает 1000 см3	1,5 Евро / 1 см3¦
Свыше 1000 см3, но не более 1500 см3	1,7 Евро / 1 см3
Свыше 1500 см3, но не более 1800 см3	2,5 Евро / 1 см3
Свыше 1800 см3, но не более 2300 см3	2,7 Евро / 1 см3
Свыше 2300 см3, но не более 3000 см3	3 Евро / 1 см3
Свыше 3000 см3	3,6 Евро / 1 см3

Автомобили, которые находились в эксплуатации более 5 лет

Рабочий объем двигателя (в см3)	Единая ставка (Евро/1 см3)
Не превышает 1000 см3	3 Евро/1 см3
Свыше 1000 см3, но не более 1500 см3	3,2 Евро/1 см3
Свыше 1500 см3, но не более 1800 см3	3,5 Евро/1 см3
Свыше 1800 см3, но не более 2300 см3	4,8 Евро/1 см3
Свыше 2300 см3, но не более 3000 см3	5 Евро/1 см3
Свыше 3000 см3	5,7 Евро/1 см3

Ввоз автомобилей без уплаты налогов и таможенных пошлин

На таможенную территорию РФ машины могут ввозиться без выплаты таможенных пошлин или налогов физическими лицами в том случае, когда:

• Они регулярно проживают в РФ, а также ввозят авто, производство которых осуществлялось на территории бывшего СССР либо было выпущено в свободное обращение на его территории, а также пребывало в собственности данных лиц, а также членов их семей на 31 декабря 1991 г.
• признанными вынужденными переселенцами или беженцами в установленном порядке, а также переезжающими в РФ на ПМЖ, в том случае, когда осуществляется ввоз транспортных средств российского производства. К этой же категории относятся автомобили, произведенные в одной из стран СНГ и приобретенные этими лицами до момента въезда в РФ.

Лица, которые переселяются на ПМЖ, имеют право на протяжении трех лет пользоваться таможенными льготами. Срок начинает исчисляться с момента въезда на территорию РФ и заявления цели получения вида на жительство, поселения на ПМЖ или постоянной регистрации по месту проживания в РФ.

Лица, в установленном порядке признанные беженцами, а также такими, кто вынужден переселяться, имеют право на получение при въезде в РФ таможенных льгот в течение 3 лет с момента получения статуса вынужденного переселенца либо беженца в том случае, когда указанный статус будет актуальным на момент оформления товаров на таможне.

Ввоз из Калининградской области авто

Если автомобили ввозятся с территории Калининградской области в любую другую таможенную часть РФ и при этом в из отношении уже были предоставлены льготы по выплате налогов или таможенных пошлин, сообразно с таможенным режимом свободной таможенной зоны, такие транспортные средства подлежат налогообложению вне зависимости от того, на какой срок и при каких обстоятельствах подобные автомобили ввозятся на территорию государства.

Совокупный таможенный платеж

Совокупный таможенный платеж (СТП) взыскивается при оформлении физическим лицом автомобиля только тогда, когда данное лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя без создания юридического лица.

СТП состоит их нескольких компонентов:

• таможенной пошлины, взимаемой согласно со ставками, определенными Таможенным тарифом сообразно с видом автомобиля, типом двигателя (он может быть дизельным или бензиновым) и объемом мотора. Для машин установлена ставка пошлины так называемого комбинированного типа, при котором адвалорная часть пошлины достигает 25%, а специфическая исчисляется в пропорции 1 Евро на 1 куб.см и находится в зависимости от объема мотора и его типа. О величине пошлины можно узнать, проанализировав ТН ВЭД ТС, выбрав необходимы код из категории 8703 или 8702.
• акциз, ставка которого зависит от измеряемой в лошадиных силах мощности двигателя. На величину акциза оказывает влияние мощность двигателя:

1. 90 л.с.-150 л.с. включительно (15 руб./1 л.с.);
2. от 150 л.с. (153 руб./1 л.с.).

• НДС (18% от таможенной стоимости), который увеличивается на сумму акциза и таможенной пошлины.

Утилизационный сбор

Постановлением Правительства Российской Федерации N 870, принятым 30 августа 2012 г.,закреплен утилизационный сбор относительно группы транспортных средств колесного типа. Взимание утилизационного сбора производит Федеральная таможенная служба, на которую эти обязанности были возложены 1 сентября 2012 г.

Плательщик должен самостоятельно исчислять утилизационный сбор согласно с базовыми коэффициентами и ставками, приведенными постановлении и не взимается с транспортных средств, на которые ПТС выданы до 1 сентября 2012 г.

Выплата утилизационного сбора должна производиться плательщиком исключительно в русской валюте конкретными платежными или расчетными документами в соответствии с кодом бюджетной классификации на счет Федерального казначейства. В качестве этого платежа не могут засчитываться другие выплаты.

Для того, чтобы подтвердить правильность осуществления утилизационных сборов, в таможенный орган требуется предоставить следующий комплекс документов:

• Соответствующий форме и заполненный плательщиком расчет с личной подписью;
• Копия соответствия категории транспортного средства;
• Копия заключения экспертиз;
• Копия свидетельства о том, что конструкция транспортного средства безопасна;
• При необходимости – копии товаросопроводительных документов;
• Платежки, свидетельствующие о выплате утилизационного сбора.

После того, как будет проверена правильность начисления утилизационного сбора, а сам он поступит на счет Федерального казначейства по соответствующему коду бюджетной классификации, таможенный орган обязан проставить в бланке паспорта отметку о сделанной выплате или основаниях ее отмены и выдать приходный ордер плательщику. Заполнение приходного ордера осуществляется в соответствии с порядком учрежденным Федеральной таможенной службой.

В том случае, если уплаченный утилизационный сбор превысил сумму, которую должен был уплатить плательщик, он (или его правопреемники и наследники) имеют право требовать выплаты компенсации, для чего они должны обратиться в таможенный орган, которым был выдан приходный орден. Заявление должно рассматриваться в течение 30 календарных дней с момента его подачи, после чего таможенный орган должен вынести решение и выплатить сумму в российских рублях.

Есть группа авто, за которые не выплачивается утилизационный сбор. К ним относятся:

• колесные транспортные средства, которые были выпущены 30 и более лет назад, не предназначенные для коммерческих перевозок грузов и пассажиров, имеющие оригинальные кузов, двигатель и раму (при ее наличии), а также сохраненные или отреставрированные до оригинального состояния;
• колесные транспортные средства, ввозимые в Российскую Федерацию с территорий государств, входящих в Таможенный союз и имеющих статус товаров Таможенного союза при наличии документов, указанных в постановлении и соблюдении ряда условий.